Перерасчёт НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1: прогрессивная шкала ставок 2025 года, пошаговая инструкция, перерасчёт по вычетам и исправление ошибок в 6-НДФЛ.
Перерасчёт НДФЛ в 1С:ЗУП — ежемесячная необходимость для любого бухгалтера по расчёту зарплаты. Исправить налог нужно при пересмотре вычетов, начислении переходящего отпуска, изменении ставки, а с 2025 года — при попадании сотрудника в новый диапазон прогрессивной шкалы. В этой статье разберём, в каких ситуациях делается перерасчёт, как работает прогрессивная ставка и как провести операцию в ЗУП 3.1 пошагово.
Когда нужен перерасчёт НДФЛ
Программа рассчитывает НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Это значит, что при каждом начислении зарплаты сумма налога уточняется с учётом всех предыдущих выплат, применённых вычетов и ставок. Перерасчёт требуется, когда что-то меняется задним числом или обнаруживается ошибка.
Переходящий отпуск
Отпуск начинается в одном месяце, заканчивается в другом. Сумма отпускных делится по периодам — при расчёте итогов месяца налог может скорректироваться.
Больничный после аванса
Если в первой половине месяца выплатили аванс, а потом сотрудник ушёл на больничный, итоговая сумма дохода изменится — НДФЛ нужно пересчитать.
Изменение права на вычет
Сотрудник предоставил заявление на стандартный вычет (на ребёнка, на себя) в середине года или уведомление из ИФНС на имущественный вычет — НДФЛ пересчитывается с начала года.
Превышение порога ставки
С 2025 года доход считается нарастающим итогом по прогрессивной шкале. При достижении 2,4 млн ₽ с начала года применяется ставка 15%, а не 13% — программа делает перерасчёт автоматически.
Исправление ошибки прошлого периода
Обнаружена неверная сумма дохода или пропущен вычет в одном из прошлых месяцев. Для исправления используется документ «Перерасчёт НДФЛ».
Возврат излишне удержанного НДФЛ
По заявлению сотрудника организация обязана вернуть переплату в течение 3 месяцев. В ЗУП оформляется документ «Возврат НДФЛ».
Ставки НДФЛ с 2025 года: прогрессивная шкала
С 1 января 2025 года в России действует новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов (Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024). Прежняя двухступенчатая шкала 13%/15%, введённая в 2021 году, заменена расширенной.
| Совокупный доход с начала года | Ставка НДФЛ | Сумма налога к уплате | Средняя зарплата в месяц |
|---|---|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% | 13% от дохода | до 200 000 ₽/мес. |
| 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 15% | 312 000 ₽ + 15% с превышения 2,4 млн | 200 000 — 416 700 ₽/мес. |
| 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 18% | 702 000 ₽ + 18% с превышения 5 млн | 416 700 — 1 667 000 ₽/мес. |
| 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 20% | 3 402 000 ₽ + 20% с превышения 20 млн | 1 667 000 — 4 170 000 ₽/мес. |
| Свыше 50 000 000 ₽ | 22% | 9 402 000 ₽ + 22% с превышения 50 млн | более 4 170 000 ₽/мес. |
В 1С:ЗУП 3.1 прогрессивная шкала 2025 года поддерживается начиная с версии 3.1.28. При достижении порога дохода 2,4 млн ₽ программа автоматически активирует флажок «Выполнять расчёт по прогрессивной шкале» в учётной политике по организации. Расчёт ведётся нарастающим итогом с января.
Как сделать перерасчёт НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1
В 1С:ЗУП есть несколько инструментов для перерасчёта в зависимости от ситуации. Основной — документ «Перерасчёт НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы».
Откройте раздел «Налоги и взносы» — «Перерасчёт НДФЛ»
Путь: Главное меню → Налоги и взносы → Перерасчёт НДФЛ. Нажмите «Создать» для нового документа.
Укажите организацию, месяц и сотрудников
В шапке документа выберите организацию и месяц перерасчёта. Для массового пересчёта нажмите «Заполнить» — программа подберёт всех сотрудников, у которых изменились данные с последнего расчёта.
Проверьте вкладки «НДФЛ» и «Вычеты»
На вкладке «НДФЛ» показаны суммы начисленного налога с разбивкой по ставкам (13%, 15%, 18% и т.д.). На вкладке «Вычеты» — стандартные и имущественные вычеты за выбранный период. Сверьте с первичными документами.
Проведите документ
Нажмите «Провести и закрыть». Суммы НДФЛ скорректируются. Изменение будет видно в ведомости на выплату и учтётся при формировании 6-НДФЛ.
Проверьте результат отчётом «Анализ НДФЛ»
Отчёт: Налоги и взносы → Анализ НДФЛ. Он покажет исчисленный, удержанный и перечисленный налог в разрезе сотрудников и месяцев. С 2025 года отчёт разбивает налог по ставкам и налоговым базам.
Перерасчёт при прогрессивной ставке
Если в текущем месяце сотрудник пересёк порог дохода (например, 2,4 млн ₽), программа сама пересчитает НДФЛ при проведении начисления зарплаты. Дополнительных действий не требуется — расчёт нарастающим итогом встроен в логику ЗУП. Убедитесь, что в карточке организации установлен флажок «Выполнять расчёт по прогрессивной шкале» (раздел Настройки → Организации → вкладка НДФЛ).
Возврат излишне удержанного НДФЛ
Если по итогам перерасчёта образовалась переплата, используйте отдельный документ: Налоги и взносы → Возврат НДФЛ. Укажите сотрудника, период и сумму. Возврат производится из средств текущих удержаний по организации.
Перерасчёт НДФЛ по вычетам
Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу. Если вычет был предоставлен позже, чем нужно, или не был применён вовсе — НДФЛ нужно пересчитать с момента возникновения права на вычет.
Стандартные вычеты
На детей (1 400 ₽ / 2 800 ₽ / 6 000 ₽ в зависимости от очерёдности и статуса), на себя (для «чернобыльцев», инвалидов и др.). Вводятся в карточку сотрудника: Кадры → Налог на доходы → Вычеты. При ретроспективном вводе ЗУП пересчитает НДФЛ автоматически при следующем расчёте зарплаты.
Имущественные вычеты
При покупке жилья — по уведомлению из ИФНС. В ЗУП вводится через: Кадры → Налог на доходы → Имущественные вычеты. Указывается номер уведомления, год и сумма. Программа распределит вычет по оставшимся месяцам года.
Социальные вычеты
На лечение, обучение, страхование — также по уведомлению из ИФНС. С 2024 года уведомление поступает напрямую работодателю в виде электронного документа. Вводятся аналогично имущественным вычетам.
Вычет на детей с 2025 года
С 1 января 2025 года лимит для стандартного детского вычета увеличен до 450 000 ₽ в год (ранее был 350 000 ₽). Проверьте, что в настройках ЗУП актуальная версия конфигурации — старые версии могут применять старый порог.
Частые ошибки и как их исправить
Часто задаваемые вопросы
Нужна помощь с расчётом НДФЛ в 1С:ЗУП?
Специалисты «Раздолья» настроят прогрессивную шкалу, вычеты и учётную политику, помогут исправить накопившиеся расхождения и подготовить корректный отчёт 6-НДФЛ.
Купить 1С:ЗУП Получить консультацию
